На основании п.3 ст.6.1 Федерального закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" и в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Указание устанавливает порядок расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов (далее - фонды).
Напомним, что согласно данному нормативному акту, собственные средства фонда рассчитываются как разница между стоимостью соответствующих требованиям активов и суммой обязательств фонда. Активы принимаются к расчету собственных средств с учетом коэффициентов, которые содержатся в приложении к данному нормативному акту. Предусматривается поэтапное введение требований к данным активам.
Отметим, что текст проекта данного нормативного акта был принят с рядом поправок, в основном, редакционного характера. При этом уточнено, что в составе активов, принимаемых к расчету собственных средств фонда, не учитываются акции акционерных обществ, не являющихся публичными. Проектом предлагалось не учитывать акции акционерных обществ.
Также в числе активов, которые не учитываются в составе принимаемых к расчету собственных средств фонда, нормативный акт указывает денежные средства на счетах в кредитных организациях и финансовые вложения в кредитные организации, у которых на расчетную дату отозвана лицензия на осуществление банковских операций, финансовые вложения в организации, задолженность лиц, которые по состоянию на расчетную дату ликвидированы или признаны несостоятельными (банкротами) либо в отношении которых введены процедуры банкротства или установлены признаки банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Напомним, что проект не включал в перечень таких активов вышеупомянутые денежные средства.