Указание № 4263-У устанавливает сроки и порядок составления и представления некредитными финансовыми организациями (управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, страховыми организациями, страховыми брокерами, обществами взаимного страхования, негосударственными пенсионными фондами, микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, в том числе сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами) (далее при совместном упоминании - организации) в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами.
Со дня вступления в силу Указания № 4263-У признается утратившим силу Указание Банка России от 9 июля 2015 года № 3719-У "Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами" (далее – Указание № 3719-У).
Указание № 4263-У не будет распространяться не только на деятельность страховых медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования, как Указание № 3719-У, но и на деятельность управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда по доверительному управлению ценными бумагами, денежными средствами, предназначенными для совершения сделок с ценными бумагами и (или) заключения договоров, являющихся производными финансовыми инструментами.
Кроме того отметим, что если требования Указания № 3719-У не распространяются на операции с денежными средствами, отражаемые на счетах по депозитам организаций, то теперь требования Указания № 4263-У не будут распространяться, помимо вышеупомянутых операций, также и на операции с денежными средствами, осуществляемые по счетам организаций, открытым в Банке России, в банках-нерезидентах.
Предусматривается, что отчетность об операциях с денежными средствами представляется в Банк России в порядке, установленном Указанием Банка России от 21 декабря 2015 года № 3906-У "О порядке взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета, а также порядке и сроках направления другими участниками информационного обмена уведомления об использовании или уведомления об отказе от использования личного кабинета". Напомним, что согласно Указанию № 3719-У отчетность об операциях с денежными средствами управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, негосударственных пенсионных фондов, микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, ломбардов представляется в Банк России в соответствии с Порядком организации электронного документооборота при представлении электронных документов с электронной подписью в Федеральную службу по финансовым рынкам, утвержденным приказом ФСФР России от 25 марта 2010 года № 10-21/пз-н "Об утверждении Порядка организации электронного документооборота при представлении электронных документов с электронной подписью в Федеральную службу по финансовым рынкам".
В приложениях к Указанию № 4263-У содержатся рекомендуемый образец Отчетности об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций (код по ОКУД 0420001) и порядок ее составления и представления; Классификаторы видов операций с денежными средствами совершаемых организациями; Сведения об операциях, совершенных с использованием банковских счетов организаций; Сведения об операциях, проведенных через кассу организации.
Отметим, в частности, что Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций (код по ОКУД 0420001) заменит собой предусмотренную Указанием № 3719-У Отчетность "Информация о видах и муссах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций" (код по ОКУД 0420001). При этом предусматривается, что новая отчетность также, как и предусмотренная Указанием № 3719-У, будет составляться по данным за календарный месяц и представляться в Банк России не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Состав данных, включаемых в новую отчетность, в целом, по сравнению с составом отчетности "Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций" не изменился. Отметим, в частности, в новой отчетности отсутствие графы для указания БИК кредитной организации (филиала кредитной организации) в разделе 1 "Операции, совершенные с использованием банковских счетов некредитной финансовой организации".
Устанавливается, что Отчетность об операциях с денежными средствами составляется и представляется начиная с отчетности за отчетный период, следующий за датой вступления в силу Указания № 4263-У, т.е. начиная с отчетности за май 2017 года.