Проект устанавливает порядок расчёта рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений или размещены средства пенсионных резервов. Его действие будет распространяться на Пенсионный фонд Российской Федерации (далее – Пенсионный фонд России), негосударственные пенсионные фонды (далее – фонды), управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированные депозитарии.
Со дня его вступления в силу предусматривается отмена применения приказов Федеральной службы по финансовым рынкам от 26.12.2006 № 06-155/пз-н "Об утверждении Порядка расчёта рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений" и от 08.06.2010 № 10-37/пз-н "Об утверждении Правил расчёта рыночной стоимости активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, и совокупной рыночной стоимости пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда", которыми в настоящее время регулируются данные правоотношения.
Целью издания Проекта, как отмечается в пояснительной записке, является гармонизация подходов к определению стоимости активов, составляющих пенсионные накопления или пенсионные резервы (далее – активы), и обязательств, подлежащих удовлетворению за счёт этих активов, в рамках деятельности фондов по негосударственному пенсионному обеспечению или обязательному пенсионному страхованию и бухгалтерского учёта.
Согласно Проекту, стоимость чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, рассчитывается как разница между рыночной стоимостью активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, и величиной всех обязательств, подлежащих исполнению за счёт таких активов, за исключением обязательств перед застрахованными лицами (их правопреемниками), на момент расчёта стоимости чистых активов.
Устанавливается, что активы и обязательства, подлежащие исполнению за счет указанных активов (далее - обязательства), принимаются к расчёту стоимости чистых активов в случае их признания в соответствии с Международными стандартами финансовой отчётности, введёнными в действие на территории Российской Федерации. Стоимость активов и величина обязательств рассчитываются по справедливой стоимости в соответствии с Международным стандартом финансовой отчётности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введённым в действие на территории Российской Федерации.
Устанавливается также возможность расчета стоимости актива на основании отчёта оценщика, если он составлен оценщиком, в отношении которого со стороны саморегулируемых организаций оценщиков не применялись в течение двух последних лет в количестве двух и более раз меры дисциплинарного воздействия, а также внутренними документами саморегулируемых организаций оценщиков, и стаж которого составляет не менее 3 лет. Дата оценки стоимости должна быть не ранее 6 месяцев до даты, по состоянию на которую рассчитывается стоимость чистых активов.
Определен срок хранения данных, подтверждающих расчеты величин: не менее трех лет с даты соответствующего расчета.
Предусматривается, что в соответствии с Проектом и Правилами определения стоимости чистых активов (далее - Правила) рассчитываются текущая рыночная стоимость и стоимость чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений Пенсионного фонда России, а также фонда. При этом Правила должны быть утверждены соответственно исполнительным органом управляющей компании Пенсионного фонда России и согласованы специализированным депозитарием (его исполнительным органом), заключившим договор с такой управляющей компанией и Пенсионным фондом России, либо утверждены исполнительным органом фонда и согласованы специализированным депозитарием (его исполнительным органом) фонда.
Определено содержание Правил. В частности, Правила должны содержать критерии признания (прекращения признания) активов (обязательств), а также ряд другой информации, необходимой для расчета стоимости чистых активов.
Предусматривается, что нормативный акт вступит в силу с 1 января 2018 года.