Указание № 4028-У устанавливает порядок расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов. Со дня вступления в его силу признается утратившим силу Указание Банка России от 7 октября 2014 года № 3415-У "О порядке расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов" с внесенными в него изменениями.
Так, Указание № 4028-У, в частности, уточняет состав активов, принимаемых к расчету собственных средств негосударственных пенсионных фондов. К числу таких активов Указание теперь не относит, например, отложенные налоговые активы, незавершенное строительство в части затрат на приобретение земельных участков, строительство объектов основных средств в оценке в соответствии с отчетом оценщика об оценке объекта незавершенного строительства, нематериальные активы за вычетом начисленного износа и амортизации.
Уточнен перечень активов, которые не принимаются к расчету собственных средств негосударственного пенсионного фонда. В частности, в данный перечень Указанием № 4028-У включены депозиты со сроком возврата более 90 дней от расчетной даты, размещенные на основании договоров, содержащих запрет на досрочный возврат таких депозитов, за исключением депозитов, размещенных на основании договоров, содержащих условие досрочного возврата таких депозитов в случае аннулирования лицензии фонда; дебиторская задолженность со сроком возврата более 90 дней от расчетной даты.
Указание № 4028-У вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.