Указанием установлены сроки, объем, форма представления и порядок составления и представления в Банк России отчетов акционерного инвестиционного фонда и отчетов управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, а также порядок и сроки представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности вышеупомянутых организаций.
Отчетность и годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность вместе с аудиторскими заключениями по ней представляются в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, посредством телекоммуникационных каналов связи, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет", в соответствии с Порядком организации электронного документооборота при представлении электронных документов с электронной подписью в Федеральную службу по финансовым рынкам, утвержденным приказом ФСФР России от 25 марта 2010 года № 10-21/пз-н "Об утверждении Порядка организации электронного документооборота при представлении электронных документов с электронной подписью в Федеральную службу по финансовым рынкам" с учетом установленных Указанием особенностей.
Согласно Указанию, в случае возникновения оснований для внесения изменений в ранее представленную в Банк России отчетность и (или) годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, исправленная отчетность и (или) годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность должны быть направлены в течение 10 рабочих дней, следующих за днем возникновения оснований для внесения изменений.
В приложениях к Указанию содержатся следующие формы отчетности: 0420501 "Общие сведения об управляющей компании", 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) ", 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)", 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)", 0420505 "Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд)", 0420506 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений", 0420507 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений", 0420510 "Информация о лицах, которым управляющими компаниями поручено проведение идентификации". Также в приложении содержится перечень форм отчетности и другой информации, представляемых акционерными инвестиционными фондами и управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов в Банк России.
Отчетность за IV квартал 2015 года и 2015 год и годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность вместе с аудиторскими заключениями по ней за 2015 год составляются и представляются в Банк России по формам и в сроки, действующими до вступления в силу Указания.
Со дня вступления в силу Указания не применяются постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 22 октября 2003 года № 03-41/пс "Об отчетности акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда", а также приказ Федеральной службы по финансовым рынкам (далее – ФСФР России) от 16 мая 2006 года № 06-48/пз-н "Об утверждении форм отчетов управляющих компаний негосударственных пенсионных фондов об инвестировании средств пенсионных накоплений, а также о доходах от инвестирования" с внесшими в него изменения приказом ФСФР России от 13 сентября 2007 года N 07-96/пз-н и п.4 приказа ФСФР России от 2 августа 2012 года № 12-67/пз-н.