Указание разработано на основании Федерального закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее Закон № 75-ФЗ) и устанавливает порядок расчета негосударственным пенсионным фондом, осуществляющим обязательного пенсионное страхование, размера следующих средств пенсионных накоплений:
- подлежащих отражению на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица (далее - пенсионный счет) по состоянию на 31 декабря года, в котором истекает пятилетний срок с года вступления в силу договора об обязательном пенсионном страховании с негосударственным пенсионным фондом;
- подлежащих отражению на пенсионном счете по состоянию на 31 декабря года по истечении пяти лет с даты, по состоянию на которую были отражены средства пенсионных накоплений в соответствии с пунктом 1 статьи 36.2-1 Закона № 75-ФЗ;
- подлежащих отражению на пенсионном счете по состоянию на 31 декабря года по истечении каждых пяти лет с даты, по состоянию на которую были отражены средства пенсионных накоплений в соответствии с пунктом 2 статьи 36.2-1 Закона № 75-ФЗ.
Кроме того, устанавливается порядок расчета размера средств пенсионных накоплений, отражающий результат их инвестирования по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году удовлетворения заявления застрахованного лица о переходе (заявления застрахованного лица о досрочном переходе); а также отражающий результат их инвестирования по состоянию на дату назначения накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты.
Согласно Указанию, размер средств пенсионных накоплений рассчитывается как сумма соответствующих средств пенсионных накоплений, результатов их инвестирования, гарантийного восполнения без учета средств материнского капитала, переданных в случае отказа застрахованного лица от направления их на формирование накопительной пенсии и выбора другого направления использования.