Положение № 475-П устанавливает требования к финансовому состоянию юридических и физических лиц, совершающих (совершивших) сделку (сделки), направленную (направленные) на приобретение и (или) получение в доверительное управление более 10 % акций негосударственного пенсионного фонда (далее – фонд) и (или) на установление прямого или косвенного (через третьих лиц) контроля в отношении акционеров фонда, владеющих более чем 10 % акций фонда.
Также Положение № 475-П регламентирует порядок оценки финансового состояния вышеупомянутых лиц, определяет основания признания финансового состояния как юридического, так и физического лица неудовлетворительным. Устанавливается перечень лиц, представляющих ходатайство о проведении оценки их финансового состояния для приобретения акций фонда и (или) установления контроля в отношении акционеров фонда; документов, которые прилагаются к такому ходатайству.
Определяя порядок оценки финансового состояния в целях выявления неудовлетворительного финансового состояния юридического лица, Положение № 475-П устанавливает, что такой анализ может проводиться самим юридическим лицом, фондом, привлекаемой в этих целях аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) или иным лицом (консультантом).
Предусматривается, что анализ финансового состояния физического лица, приобретающего (приобретшего) акции фонда или устанавливающего (установившего) контроль над акционерами фонда, вправе провести фонд, привлекаемая в этих целях аудиторская организация (индивидуальный аудитор) или иное лицо (консультант).
Положение № 475-П определяет особенности оценки финансового состояния (экономического положения) приобретающих (приобретших) акции фонда и (или) устанавливающих (установивших) контроль в отношении акционеров фонда или представивших в соответствии с п.2.3 Положения № 475-П ходатайство кредитных и некредитных финансовых организаций, (далее соответственно - кредитная организация-приобретатель (контролер), некредитная финансовая организация-приобретатель (контролер)), а также иностранных банков.
Так, в частности, устанавливается, что Банк России (Департамент допуска на финансовый рынок) для принятия решения запрашивает заключение о финансовом состоянии кредитной организации-приобретателя (контролера) у территориального учреждения Банка России (Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями), осуществляющего надзор за ее деятельностью, а о финансовом состоянии некредитных финансовых организаций –у территориального учреждения Банка России (Департамента страхового рынка, Департамента коллективных инвестиций и доверительного управления, Департамента рынка ценных бумаг и товарного рынка, Главного управления рынка микрофинансирования и методологии финансовой доступности - в зависимости от вида некредитной финансовой организации) (далее - профильное структурное подразделение).
Оценка финансового состояния кредитной организации и некредитной организации-приобретателя (контролера) проводится на основе имеющейся отчетности в профильном структурном подразделении. Дополнительно такая организация документы для оценки ее финансового состояния не представляет. Исключением являются документы, подтверждающие факт совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на приобретение акций фонда (акций (долей) кредитной организации) и (или) на установление контроля в отношении акционеров фонда (акционеров (участников) кредитной организации), в том числе оплату (включая дату оплаты) по такой сделке (сделкам), в случае получения последующего одобрения Банка России.
Кроме того, Положение № 475-П, в частности, устанавливает порядок составления заключения о финансовом состоянии юридического лица, а также о финансовом состоянии физического лица.
В приложениях к Положению № 475-П содержится примерный перечень финансовых показателей (коэффициентов) для анализа финансового состояния юридических лиц и рекомендуемые методики их расчета, а также приводится форма документа для представления в Банк России сведений для оценки финансового состояния физического лица.