На сайте ЦБ размещен проект указания о внесении изменений в План счетов бухгалтерского учета и порядок его применения (утв. Банком России 02.09.2015 N 486-П).

Проект предполагает изменение порядка учета денежных средств клиентов, права распоряжения которыми не предоставлены клиентом некредитной финансовой организации. Для учета таких средств предусмотрен внебалансовый счет:

В главе В:

после строки счета №91207 дополнить строкой следующего содержания:

"91209 Денежные средства клиентов, права на которые не принадлежат некредитной финансовой организации А".

На счете 91209 подлежат учету денежные средства клиентов некредитной финансовой организации, которые некредитная финансовая организация не вправе использовать в своих интересах. Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счета корреспондируют со счетом № 99999.

Обращаем Ваше внимание на то, что изменения могут оказать существенное влияние на бухгалтерский учет средств клиентов на спецброкерских и спецдепозитарных счетах и затронуть расчет собственных средств профучастников рынка ценных бумаг.

В Пояснительной записке к документу даны пояснения в отношении учета средств клиентов без права использования НФО:

«Также проектом указания предусмотрено введение в План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях новых счетов:

• для учета корректировок резервов расходов на урегулирование убытков (прямых и косвенных) и корректировок доли перестраховщиков в резервах расходов на урегулирование убытков (прямых и косвенных) до наилучшей оценки;
• для учета денежных средств клиентов, которые некредитная финансовая организация не вправе использовать в своих интересах, и которые не признаются ей в качестве актива.

Проект указания уточняет порядок ведения аналитического учета по пенсионным схемам. Действие проекта указания будет распространяться на некредитные финансовые организации. Вступление в силу проекта указания предусмотрено по истечении 10 дней после дня его официального опубликования».

Рекомендуем оценить последствия нововведений с точки зрения Расчета собственных средств, сроков подготовки новой методологии (изменение учетной политики не с начала года), настройки учетных систем и др. для Ваших организаций.

С полным текстом документа можно ознакомиться, пройдя по ссылке

Вы можете направить свои комментарии по проекту нормативного акта до 19 февраля 2019 года на E-mail: andreevavn@cbr.ru