Проект устанавливает правила ведения внутреннего учета при осуществлении брокерской, дилерской деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами. Его действие будет распространяться на брокеров, дилеров и управляющих (далее – профессиональные участники). Требования нормативного акта не будут распространяться на порядок ведения бухгалтерского учета, составления и представления профессиональными участниками бухгалтерской (финансовой) отчетности.
В настоящее время требования к ведению внутреннего учета профессиональных участников (далее – внутренний учет) установлены совместным постановлением от 11.12.2001 ФКЦБ России № 32 и Минфина России № 108н "Об утверждении Порядка ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами" (далее, соответственно, – Постановление № 32/108н, Порядок).
Потребность изменения регулирования внутреннего учета профессиональных участников обусловлена рядом причин. В их числе в пояснительной записке к Проекту отмечается развитие рынка производных финансовых инструментов и рынка РЕПО, изменение технологии торгов и расчетов по итогам торгов, необходимость учета стандартов международного регулирования в отношении учета сведений о клиентах профессионального участника, частоты проведения сверок наличия денежных средств и ценных бумаг клиентов и ряд других.
Так, Проект, в частности, уточняет требования к содержанию Правил внутреннего учета. Предусматривается, что данный внутренний документ должен будет, в частности, включать перечень и описание мер, принимаемых профессиональным участником для обеспечения достоверности информации внутреннего учета, а также для обеспечения сохранности документов и информации внутреннего учета; порядок операционного взаимодействия между подразделениями и (или) работниками профессионального участника, осуществляющими ведение внутреннего учета, если его ведение осуществляет несколько подразделений и (или) работников профессионального участника, в том числе территориально удаленных друг от друга.
Согласно Проекту, внутренний учет ведется в электронных базах данных с использованием программно-технических средств, которые должны обеспечить хранение и защиту предусмотренных записей, включая обеспечение их целостности, доступности и конфиденциальности. Отметим, что в настоящее время Порядок устанавливает, что профессиональный участник осуществляет ведение внутреннего учета на бумажном носителе и/или в электронной форме.
Согласно Проекту, профессиональный участник открывает каждому клиенту индивидуальный или объединенный (далее – омнибусный) счета внутреннего учета.
Индивидуальный счет внутреннего учета открывается клиенту для обособленного учета, в частности, находящихся в распоряжении профессионального участника активов, принадлежащих этому клиенту, или находящихся в управлении (доверительном управлении) этого клиента.
Омнибусный счет внутреннего учета открывается брокером (первичный брокер) другому брокеру или иностранному юридическому лицу, имеющему право в соответствии с личным законом осуществлять брокерскую деятельность (далее вместе – последующие брокеры), для учета на нем находящихся в распоряжении первичного брокера активов, принадлежащих клиентам последующего брокера, или находящихся в управлении (доверительном управлении) этих клиентов; обязательств из сделок, заключенных за счет вышеупомянутых активов; обязательств, возникших между первичным брокером и последующим брокером, в том числе обязательств первичного брокера по возврату вышеупомянутых активов, обязательств последующего брокера перед первичным брокером, если такие обязательства подлежат исполнению за счет активов.
Изменения регулирования внутреннего учета профессиональных участников, в частности, обусловлены введением индивидуальных инвестиционных счетов, являющихся счетами внутреннего учета профессионального участника. Как отмечают разработчики Проекта, на вышеупомянутых счетах обобщаются данные о денежных средствах клиента, его ценных бумагах и обязательствах. Также отмечается, что данная форма обобщения информации является новой по сравнению с действующим Порядком, согласно которому данные объекты учета должны отражаться отдельно на самостоятельных счетах учета расчетов по денежным средствам клиента, счетах учета расчетов по ценным бумагам клиента, и регистрах внутреннего учета.
Проектом предлагается уточнить сроки осуществления сверок. Так, предусматривается проведение профессиональным участником сверки наличия денежных средств не реже одного раза в день, в то время как в настоящее время в соответствии с Порядком такая сверка проводится не реже одного раза в месяц.
Также Проект предусматривает проведение профессиональным участником сверки наличия ценных бумаг не реже одного раза в неделю. Порядок же в настоящее время устанавливает, что сверка наличия ценных бумаг должна проводиться профессиональным участником ежеквартально в отношении ценных бумаг, остаток которых по лицевому счету (счету депо) изменялся в течение отчетного квартала; ежегодно в отношении ценных бумаг, остаток которых по лицевому счету (счету депо) не изменялся в течение отчетного года.
Проект также предусматривает проведение профессиональным участником сверки записей внутреннего учета о сделках с документами внутреннего учета, подтверждающими факт совершения сделки не реже одного раза в месяц.
Планируется, что нормативный акт вступит в силу с 1 июня 2017 года, но не ранее дня вступления в силу нормативного акта о неприменении Постановления № 32/108н.