Проект Указания "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций" (далее соответственно – Проект, Положение № 487-П) предусматривает дополнение Положения № 487-П приложением 3 "Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, рейтинговых агентств, страховых брокеров".
В соответствии с данным приложением будет отражаться в отчете о финансовых результатах (далее - ОФР) информация о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), об изменении статей прочего совокупного дохода и совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) профессиональными участниками рынка ценных бумаг, акционерными инвестиционными фондами, организаторами торговли, центральными контрагентами, клиринговыми организациями, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами, страховыми брокерами.
Также по символам ОФР в соответствии с частями 3 – 9 данного приложения ("Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами"; "Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами"; "Другие доходы и расходы"; "Налог на прибыль"; "Финансовый результат"; "Прочий совокупный доход"; "Совокупный финансовый результат") будет отражаться в ОФР соответствующая информация микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, ломбардами.
Уточняется, что в ОФР представляется информация за отчетный период с начала отчетного года.
Вносятся изменения в перечень видов, на которые подразделяются доходы и расходы некредитных финансовых организаций в зависимости от их характера и видов операций. Вместо видов доходов и расходов для "иных некредитных финансовых организаций" устанавливаются их виды для:
- профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров;
- микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов.
Установленный Положением № 487-П перечень видов доходов и расходов для вышеупомянутой первой группы лиц дополнен. Так, в него помимо предусмотренных в настоящее время Положением № 487-П доходов от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами; расходов по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами; других доходов и расходов Проект включает такие виды, как выручка от оказания услуг и комиссионные доходы, а также прямые операционные расходы.
Для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов перечень видов доходов и расходов соответствует установленному в настоящее время Положением № 487-П для иных некредитных финансовых организаций.
Вступление в силу Проекта планируется с 1 января 2017 года.