Проект подготовлен на основании требований пункта 14.1 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее – Закон № 402-ФЗ) . Он устанавливает порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров (далее при совместном упоминании – некредитная финансовая организация).
В Проекте применяются требования ряда Международных стандартов финансовой отчетности (далее – МСФО), в том числе МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки", МСФО (IAS) 10 "События после окончания отчетного периода", введенных в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 ноября 2011 года № 160н "О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации".
Проект регламентирует составление годовой, а также промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации.
Также регламентировано составление бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации, составление отчета о потоках денежных средств некредитной финансовой организации. Регламентирована также подготовка примечаний, включаемых в бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Формы данных документов содержатся в приложениях к Проекту.
Кроме того, в приложениях содержатся следующие таблицы: группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, группировки счетов для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, соответствия счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года.
Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации и Порядок составления отчета о потоках денежных средств некредитной финансовой организации также прилагаются к Проекту.
Вступление в силу Проекта предполагается с 1 января 2017 года. Нормативный акт будет применяться, начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций за первый квартал по состоянию на 31 марта 2017 года.