27 января 2017 года на официальном сайте Банка России было опубликовано Разъяснение о порядке бухгалтерского учета депозитов, размещенных в Банке России.

Банком России был дан ответ на следующий вопрос:

С 1 января 2017 года суммы денежных средств, размещаемые в депозит в Банке России, перечисляются кредитной организацией в Банк России на депозитный счет, открытый на балансовом счете № 31311 "Депозиты, привлеченные от кредитных организаций в рамках генеральных депозитных соглашений", вне зависимости от срока депозита. Каков порядок бухгалтерского учета кредитной организацией указанных депозитов?

Ответ: При определении порядка ведения бухгалтерского учета операций по размещению денежных средств кредитной организации необходимо руководствоваться нормами Положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (далее – Положение № 385-П).

В соответствии с пунктом 1.20 части I Положения № 385-П в активе и пассиве баланса кредитной организации выделены счета, где это требуется, по срокам. Суммы на соответствующие счета по срокам относятся в момент совершения операций.

Согласно характеристике балансового счета № 319 "Депозиты в Банке России", предусмотренной пунктом 3.55 части II Положения № 385-П, учет депозитов, размещенных в Банке России, осуществляется в соответствии с условиями и порядком, которые предусмотрены договором между кредитной организацией и Банком России. На счетах второго порядка депозиты, размещенные в Банке России, учитываются по срокам.

Аналитический учет по балансовому счету № 319 "Депозиты в Банке России" ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому депозиту.

Ознакомиться с Информацией>

Ссылка на источник>