Проект, как отмечается в пояснительной записке, подготовлен в связи с изданием и вступлением в силу с 10 августа 2015 года Указания Банка России от 29 июня 2015 года № 3699-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 24 апреля 2014 года № 151-И "О порядке проведения проверок деятельности некредитных финансовых организаций и саморегулируемых организаций некредитных финансовых организаций уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)".
Отметим основные изменения, которые предлагается внести в Положение Банка России от 7 августа 2014 года № 427-П "О порядке проведения проверок деятельности некредитных финансовых организаций аудиторскими организациями по поручению Банка России" (далее – Положение № 427-П).
Так, Проект дополняет перечень прав руководителя и членов группы аудиторов, проводящих проверку некредитной финансовой организации по поручению Банка России, правом требовать от некредитной финансовой организации проведения проверки фактического наличия (ревизии) наличных денег и других ценностей комиссией некредитной финансовой организации в присутствии руководителя и (или) членов группы аудиторов. Также предусматривается их право требовать от поднадзорной организации оформления результатов проверки (ревизии) наличных денег в соответствии с подпунктом 2.5.7 пункта 2.5 Инструкции Банка России от 24 апреля 2014 года № 151-И "О порядке проведения проверок деятельности некредитных финансовых организаций и саморегулируемых организаций некредитных финансовых организаций уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)". Согласно указанному подпункту, результат такой проверки оформляется актом в произвольной форме, подписываемым членами комиссии поднадзорной организации, а также присутствовавшими при проведении проверки (ревизии) наличных денег руководителем и (или) членами рабочей группы.
Отказ руководителя некредитной финансовой организации или ответственного работника от исполнения, неисполнение либо несвоевременное исполнение требования о проведении указанной проверки (ревизии) наличных денег, а также отказ от предусмотренного оформления результатов проверки будет считаться противодействием проведению аудиторской организацией проверки.
Кроме того, предусматривается предоставление поднадзорной организацией по требованию руководителя и (или) члена группы аудиторов документов (информации), составленных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке, с сопровождением их перевода на русский язык.
Вносятся изменения в порядок предоставления саморегулируемой организации информации о результатах проверки аудиторской организацией некредитной финансовой организации, являющейся членом соответствующей саморегулируемой организации.
В частности, копию отчета аудиторской организации по проверке такая некредитная финансовая организация обязана будет предоставлять саморегулируемой организации в срок не позднее 10 рабочих дней с даты получения указанного отчета. В течение 3 рабочих дней некредитная финансовая организация обязана будет уведомлять структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью, о каждом случае предоставления саморегулируемой организации такой копии отчета. Проект дополняет Положение № 427-П приложением 6.1, содержащим форму уведомления о предоставлении саморегулируемой организации копии отчета аудиторской организации по проверке (информации о результатах проверки).
Обязанность обеспечивать сохранность отчета аудиторской организации по проверке предлагается вменить только руководителю некредитной финансовой организации. Напомним, что в настоящее время обеспечение сохранности указанного отчета является обязанностью не только руководителя некредитной финансовой организации, но и руководителя саморегулируемой организации, членом которой является некредитная финансовая организация, в случае составления экземпляра отчета аудиторской организации по проверке для такой саморегулируемой организации. Отметим, что теперь Проектом предусматривается отменить необходимость составления при проведении аудиторской организацией проверки некредитной финансовой организации, являющейся членом саморегулируемой организации, такого дополнительного экземпляра отчета для саморегулируемой организации.
Помимо этого, предусматривается внесение иных изменений уточняющего характера, в том числе в приложения к Положению № 427-П.